Fiscale gevolgen vaststellingsovereenkomst

5 minuten mr. Jeroen Kaspers arbeidsrecht voor werkgevers 18 maart 2025 2025

Wanneer u een vaststellingsovereenkomst (VSO) ontvangt, richt u zich vaak op zaken als de ontslagvergoeding, vrijstelling van werk, bedenktermijn of andere arbeidsrechtelijke aspecten. Wat veel mensen echter vergeten, zijn de fiscale gevolgen. Mogelijk moet u over uw ontslagvergoeding extra loonheffing betalen, of heeft een bepaalde vergoeding impact op uw belastbaar inkomen. Hieronder leest u wat u moet weten over belastingen bij een vaststellingsovereenkomst.

1. Loonheffing en inkomstenbelasting

In Nederland wordt een ontslagvergoeding (of transitievergoeding) vaak beschouwd als loon uit vroegere arbeid. Dat betekent dat uw werkgever meestal meteen loonheffing moet inhouden. Hierdoor kan het nettobedrag lager uitvallen dan u verwachtte. De hoogte van de ingehouden belasting kan afhangen van:

De totale hoogte van de vergoeding;
Uw andere inkomsten in hetzelfde belastingjaar;
Eventuele aftrekposten of heffingskortingen.

In sommige gevallen kan het gunstig zijn om met de werkgever te bespreken of (een deel van) de vergoeding in een ander belastingjaar kan worden uitgekeerd, om te voorkomen dat u in een hogere belastingschijf belandt.

2. Bijzondere vergoedingen en eindheffingen

Bepaalde vergoedingen in uw vaststellingsovereenkomst kunnen onder een speciale regeling vallen, zoals de werkkostenregeling of eindheffingen. Denk hierbij aan:

Juridische kostenvergoeding: Sommige werkgevers vergoeden (een deel van) uw juridische kosten zodat u een deskundige kunt inschakelen. In de regel geldt dit als onbelast voor u, mits het aantoonbaar is dat deze kosten noodzakelijk zijn voor het tot stand komen van de VSO.
Studiekosten of scholingsbudget: Krijgt u in de beëindigingsovereenkomst een vergoeding voor nog openstaande studiekosten of een nieuw scholingsbudget mee? Dan kan dit fiscaal onder scholingsuitgaven vallen, wat in sommige situaties voordelig uitpakt.
Extra bonus of ‘gouden handdruk’: Soms wordt een deel van een hoge vergoeding onderworpen aan een eindheffing, waarbij de werkgever de verschuldigde belasting betaalt. Dit kan voordelig voor u zijn, maar het kan ook andersom.

Het is raadzaam om een fiscale check te doen van alle vergoedingen die in de vaststellingsovereenkomst staan, zodat u niet voor onverwachte naheffingen komt te staan.

Fiscale twijfels?

Wilt u weten hoe u belastingtechnisch het beste uit uw VSO haalt? Bel 036-5227007 of mail info@wolderwijd-juristen.nl. Wolderwijd Juristen helpt u graag.

3. Praktische aandachtspunten en deskundig advies

Hieronder een kort overzicht van belangrijke fiscale aandachtspunten:

Fiscale factor	Belangrijke aandachtspunten
Hoogte ontslagvergoeding	Kan u in een hogere belastingschijf duwen; overweeg gespreide uitbetaling
Timing uitbetaling	Uitbetaling rond de jaargrens kan verschil maken in inkomensbelasting
WW-uitkering	Let op dat de overeenkomst juist geformuleerd is voor WW-rechten, belastingplicht blijft echter gescheiden.
Werkkostenregeling	Bepaalde vergoedingen kunnen hierin vallen, vraag na bij de werkgever of de jurist

Uw situatie kan anders zijn dan die van uw collega. Misschien hebt u al een andere baan gevonden of ligt uw inkomen dit jaar normaal gesproken lager, zodat een hogere ontslagvergoeding fiscaal minder ongunstig uitpakt. Bovendien kan het verstandig zijn om te controleren of uw technische zaken in de VSO correct zijn opgenomen.

Bel ons voor advies

Twijfelt u over de fiscale gevolgen van uw vaststellingsovereenkomst of wilt u extra zekerheid? Neem vrijblijvend contact op met Wolderwijd Juristen via 036-5227007 of mail info@wolderwijd-juristen.nl.

Door tijdig (fiscaal) advies in te winnen, kunt u de voorwaarden in uw vaststellingsovereenkomst laten aansluiten bij uw persoonlijke situatie. Op die manier voorkomt u vervelende verrassingen op uw belastingaanslag en benut u optimaal de mogelijkheden die de wet u biedt.

mr. J.A. (Jeroen) Kaspers

Jurist en Mediator

Jeroen is specialist ontslag en arbeidsrecht. Met succes onderhandelt Jeroen bij vaststellingsovereenkomsten of disfunctioneren. Komt u er niet uit? Raadpleeg Jeroen via kaspers@wolderwijd-juristen.nl of 036 522 7007.